Auto na firmę – Jak rozliczać koszty i zoptymalizować podatki?

Zakup lub użytkowanie auta na firmę to popularne rozwiązanie wśród przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Samochód firmowy może znacząco obniżyć koszty działalności, jednak sposób jego rozliczenia zależy od formy posiadania. Poznaj trzy główne metody użytkowania auta na firmę oraz związane z nimi zasady podatkowe.

Nagraliśmu również filmik na YouTube na temat: auto na firmę, który możesz obejrzeć klikając:

1. Samochód prywatny w firmie

Pierwszą opcją jest korzystanie z auta prywatnego do celów firmowych. Właściciel samochodu prywatnego może wliczyć 20% kosztów eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodu. Są to m.in.:

• paliwo,
• serwis, przeglądy, naprawy,
• części zamienne,
• ubezpieczenia (OC/AC).

Przykład rozliczenia:
Jeśli otrzymasz fakturę na 100 zł netto, możesz odliczyć 20 zł jako koszt działalności gospodarczej.
Kwota VAT-u traktowana jest jako koszt netto, jeśli nie jesteś VAT-owcem.

Zalety:

• Brak obowiązku ewidencji środka trwałego,
• Minimalne formalności księgowe.

Wady:

• Ograniczone odliczenie (tylko 20%).

2. Zakup auta na firmę – środek trwały

Kupując samochód na firmę, stajesz się jego właścicielem i musisz wprowadzić go do ewidencji środków trwałych. To rozwiązanie pozwala rozliczać wydatki w bardziej kompleksowy sposób, np. przez odpisy amortyzacyjne.

Koszty eksploatacyjne:

• 75% wydatków netto i 50% VAT przy użytkowaniu mieszanym (prywatnym i firmowym),
• 100% kosztów netto i VAT – tylko przy użytkowaniu wyłącznie firmowym (wymaga prowadzenia kilometrówki i zgłoszenia do urzędu skarbowego).

Przykład:
Jeśli faktura wynosi 123 zł brutto (100 zł netto + 23 zł VAT), odliczasz:

• 75% z 100 zł = 75 zł jako koszt działalności,
• 11,50 zł VAT (50% z 23 zł).

Łączny odliczony koszt wynosi 86,50 zł.

Wady sprzedaży auta firmowego:
Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym generuje obowiązek zapłaty podatku VAT oraz podatku dochodowego. To sprawia, że opcja ta bywa mniej korzystna w dłuższej perspektywie.

3. Leasing auta na firmę

Leasing operacyjny to najczęściej wybierana forma finansowania auta przez przedsiębiorców. Z perspektywy podatkowej leasing oferuje największą elastyczność i korzyści.

Korzyści leasingu:

• 75% kosztów netto oraz 50% VAT można odliczyć przy użytkowaniu mieszanym,
• Brak obowiązku wprowadzania samochodu do ewidencji środków trwałych,
• Możliwość wykupu auta po zakończeniu leasingu – jako firma lub osoba prywatna.

Przykład leasingu:
Faktura leasingowa na 1000 zł netto + 230 zł VAT:

• Koszt działalności: 750 zł (75% z 1000 zł),
• VAT do odliczenia: 115 zł (50% z 230 zł).

Po zakończeniu leasingu masz wybór:

• Wykup prywatny – unikasz podatku VAT przy sprzedaży,
• Wykup firmowy – auto trafia do ewidencji i podlega amortyzacji.

Dlaczego leasing jest popularny?
Sprzedaż auta po wykupie prywatnym nie generuje obowiązku podatkowego, co jest korzystniejsze finansowo.

Użytkowanie auta a VAT i koszty – podsumowanie

Wszystkie formy posiadania auta mają wspólną cechę – pozwalają na rozliczenie kosztów eksploatacyjnych oraz VAT. Ostateczne korzyści podatkowe zależą jednak od sposobu użytkowania samochodu:

1. Samochód prywatny – odliczysz 20% kosztów netto,
2. Auto firmowe – odliczysz 75% kosztów i 50% VAT (mieszane użytkowanie),
3. Leasing – podobnie jak auto firmowe, ale z większą elastycznością przy wykupie.

Warto zauważyć, że korzystanie z samochodu wyłącznie do celów firmowych (100% odliczenia kosztów i VAT) wymaga prowadzenia szczegółowej kilometrówki oraz zgłoszenia pojazdu do urzędu skarbowego.

Co warto wybrać – podsumowanie opcji?

• Samochód prywatny – idealny dla przedsiębiorców, którzy rzadko korzystają z auta do celów firmowych. Minimalne formalności, ale ograniczone odliczenia.
• Auto na firmę – opłacalne, jeśli auto będzie intensywnie wykorzystywane w działalności. Wymaga ewidencji środków trwałych i generuje podatek przy sprzedaży.
• Leasing – najlepsze rozwiązanie pod względem elastyczności oraz korzyści podatkowych. Umożliwia optymalne zarządzanie kosztami.

Podsumowanie – optymalizacja podatkowa z autem na firmę

Auto na firmę to skuteczny sposób na obniżenie kosztów działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniej formy posiadania samochodu zależy od Twoich potrzeb oraz planów związanych z użytkowaniem pojazdu. Leasing jest szczególnie polecany dla przedsiębiorców ceniących elastyczność, natomiast auto firmowe sprawdza się w dłuższej perspektywie, gdy kluczowe są amortyzacje.

Niezależnie od wybranej opcji, właściwe rozliczenie auta pozwoli Ci zoptymalizować koszty podatkowe i skupić się na rozwoju firmy.e