Wprowadzenie do jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) Jeżeli zastanawiasz się nad JDG, to zapraszamy do zapoznania się z treścią artykułu.
Natomiast na ten temat nagraliśmy również filmik na YouTube, który możesz obejrzeć klikając:
Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) to najpopularniejsza forma prowadzenia biznesu w Polsce. Umożliwia szybkie rozpoczęcie działalności oraz stosunkowo prosty proces rejestracji. Wielu przedsiębiorców decyduje się na ten krok, kusząc się możliwością samodzielnego zarządzania swoim biznesem oraz korzystnymi ulgami podatkowymi i składkowymi na start. W artykule szczegółowo przeanalizujemy, jak wygląda rozliczanie dochodów JDG na zasadach ogólnych przy przychodzie 10 000 zł netto miesięcznie oraz ile rzeczywiście zostaje na rękę po uwzględnieniu obowiązkowych kosztów.
Podstawowe założenia
W rozliczeniach zakładamy, że:
- Firma nie ponosi dodatkowych kosztów uzyskania przychodu.
- Przedsiębiorca nie korzysta z innych źródeł dochodów (np. umowa o pracę).
- W kalkulacjach uwzględniamy trzy formy opłacania składek ZUS: ulgę na start, mały ZUS oraz pełny ZUS.
Jakie koszty trzeba uwzględnić na JDG?
Na JDG, rozliczając się na zasadach ogólnych, przedsiębiorca musi uwzględnić trzy główne obciążenia:
- Składka zdrowotna – wynosi 9% przychodu bez możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania.
- Składka społeczna (ZUS) – jej wysokość zależy od etapu działalności: ulga na start, mały ZUS lub pełny ZUS.
Podatek dochodowy (PIT) – stawka 12% (do progu 120 000 zł rocznego dochodu). W przypadku JDG przysługuje kwota wolna od podatku do 30 000 zł.
Analiza rozliczeń dla 10 000 zł netto miesięcznie
Poniżej szczegółowo przedstawiamy, ile zostaje na rękę w zależności od formy składek ZUS.
1. Ulga na start
Przedsiębiorca nie płaci składki społecznej przez pierwsze 6 miesięcy. Uwzględniamy jedynie składkę zdrowotną oraz podatek dochodowy.
- Składka zdrowotna: 9% × 10 000 zł = 900 zł.
- Podatek dochodowy (PIT):
- W pierwszych 3 miesiącach: brak zaliczki na PIT (kwota wolna od podatku).
- Od 4. miesiąca: 12% × 10 000 zł = 1 200 zł (zaliczka PIT).
Suma:
- W pierwszych 3 miesiącach na rękę zostaje: 9 100 zł.
- Od 4. miesiąca: 7 900 zł.
2. Mały ZUS (po upływie ulgi na start)
Po 6 miesiącach przedsiębiorca wchodzi na tzw. mały ZUS, który w 2024 roku wynosi 408 zł miesięcznie.
- Składka zdrowotna: 9% × 9 592 zł (pomniejszone o składkę społeczną) ≈ 863 zł.
- Podstawa opodatkowania: 10 000 zł – 408 zł = 9 592 zł.
- Podatek dochodowy (PIT): 12% × 9 592 zł = 1 151 zł.
Suma:
- Przez pierwsze 3 miesiące (bez PIT, z kwotą wolną): 8 723 zł.
- Od 4. miesiąca: 7 577 zł.
3. Pełny ZUS (po 30 miesiącach)
Po upływie 30 miesięcy przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania pełnego ZUS-u, który w 2024 roku wynosi 1 600 zł.
- Składka zdrowotna: 9% × 8 400 zł ≈ 755 zł.
- Podstawa opodatkowania: 10 000 zł – 1 600 zł = 8 400 zł.
- Podatek dochodowy (PIT): 12% × 8 400 zł = 1 008 zł.
Suma:
- Przez pierwsze 3 miesiące (bez PIT): 7 644 zł.
- Od 4. miesiąca: 6 635 zł.
Podsumowanie: Ile zostaje na rękę na JDG?
Dla przychodu 10 000 zł netto miesięcznie przedstawia się to następująco:
| Okres działalności | Na rękę (1-3 mies.) | Na rękę (4+ mies.) |
| Ulga na start | 9 100 zł | 7 900 zł |
| Mały ZUS | 8 723 zł | 7 577 zł |
| Pełny ZUS | 7 644 zł | 6 635 zł |
Korzyści i wady JDG
Korzyści:
- Elastyczność w zarządzaniu biznesem.
- Możliwość korzystania z ulg na start i małego ZUS-u.
- Samodzielne decyzje dotyczące finansów.
Wady:
- Wysokie obciążenia ZUS i PIT po okresie ulg.
- Składki zdrowotne bez możliwości odliczenia od dochodu.
- Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości.
Czy JDG się opłaca?
Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej może być korzystne, szczególnie na początku działalności dzięki ulgom podatkowym. Jednak po przekroczeniu okresów ulgowych koszty znacznie rosną, dlatego warto dokładnie rozważyć możliwości optymalizacji podatkowej oraz konsultować się z doradcą podatkowym.
Jeśli potrzebujesz wsparcia w wyborze formy opodatkowania lub kalkulacjach, skorzystaj z bezpłatnej konsultacji podatkowej w kancelarii, aby zminimalizować obciążenia i maksymalizować dochody.
