Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce. Decydują się na nią zarówno początkujący przedsiębiorcy, jak i osoby chcące uniezależnić się od tradycyjnych umów o pracę. Jednak jednym z kluczowych pytań, które zadaje sobie każdy właściciel JDG, jest to, ile faktycznie zostaje na rękę z wystawionej faktury. W artykule wyjaśniamy, jak wygląda proces rozliczeń na przykładzie 10 000 zł netto miesięcznego przychodu oraz jakie obciążenia należy uwzględnić.
Natomiast na ten temat nagraliśmy również filmik na YouTube, który możesz obejrzeć klikając:
Podstawowe pojęcia – netto, brutto, VAT
Przed przystąpieniem do wyliczeń warto wyjaśnić kilka kluczowych pojęć:
- Kwota netto – wartość faktury przed doliczeniem podatku VAT.
- Kwota brutto – wartość faktury z VAT-em (23% w większości przypadków).
- Podatek VAT – przedsiębiorca będący płatnikiem VAT odprowadza ten podatek do urzędu skarbowego, ale sam podatek nie stanowi dla niego kosztu działalności.
Dla uproszczenia założymy w przykładach, że przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT, dzięki czemu na fakturze znajduje się tylko kwota netto.
Jakie obciążenia ponosi JDG?
Prowadząc działalność gospodarczą, należy uwzględnić trzy główne rodzaje kosztów:
- Składka zdrowotna – obowiązkowa dla wszystkich form opodatkowania, jednak jej wysokość różni się w zależności od wybranej formy rozliczeń. W przypadku ryczałtu zależy od rocznego przychodu.
- Składka społeczna (ZUS) – zależna od etapu prowadzenia działalności:
- Ulga na start (pierwsze 6 miesięcy): brak składki społecznej.
- Mały ZUS (kolejne 24 miesiące): 408 zł w 2024 roku.
- Pełny ZUS (po 30 miesiącach): 1600 zł w 2024 roku.
- Podatek dochodowy – obliczany od podstawy opodatkowania, różniący się w zależności od formy opodatkowania. W przykładach przyjmujemy stawkę ryczałtu 8,5%.
Przykład wyliczeń dla przychodu 10 000 zł netto
1. Ulga na start (brak składki społecznej)
Przy ulgi na start przedsiębiorca płaci tylko składkę zdrowotną i podatek dochodowy.
- Składka zdrowotna: 699 zł (przy założeniu rocznego przychodu 120 000 zł).
- Podstawa opodatkowania: 10 000 zł – 50% składki zdrowotnej (350 zł) = 9650 zł.
- Podatek dochodowy: 9650 zł × 8,5% = 820 zł.
Kwota na rękę: 10 000 zł – 699 zł – 820 zł = 8480 zł.
2. Mały ZUS (408 zł składki społecznej)
W drugim etapie dochodzi składka społeczna, która jest w całości odliczana od przychodu.
- Składka zdrowotna: 699 zł.
- Składka społeczna: 408 zł.
- Podstawa opodatkowania: 10 000 zł – 350 zł – 408 zł = 9242 zł.
- Podatek dochodowy: 9242 zł × 8,5% = 785 zł.
Kwota na rękę: 10 000 zł – 699 zł – 408 zł – 785 zł = 8107 zł.
3. Pełny ZUS (1600 zł składki społecznej)
Po 30 miesiącach przedsiębiorca przechodzi na pełny ZUS.
- Składka zdrowotna: 699 zł.
- Składka społeczna: 1600 zł.
- Podstawa opodatkowania: 10 000 zł – 350 zł – 1600 zł = 8050 zł.
- Podatek dochodowy: 8050 zł × 8,5% = 684 zł.
Kwota na rękę: 10 000 zł – 699 zł – 1600 zł – 684 zł = 7016 zł.
Porównanie z umową o pracę
Dla porównania, kwota 10 000 zł netto wystawiona na fakturze oznacza koszt dla kontrahenta równy 10 000 zł. Jednak w przypadku umowy o pracę, 10 000 zł brutto pracodawcy to:
- Koszt pracodawcy: 10 000 zł.
- Kwota brutto: około 8300 zł.
- Kwota netto na rękę pracownika: około 5980 zł.
To porównanie pokazuje, że mimo wyższych obciążeń JDG oferuje większą elastyczność finansową niż tradycyjna umowa o pracę.
Podsumowanie
Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) to forma działalności, która przy odpowiedniej organizacji pozwala na większe zarobki niż etat. Jednak należy dokładnie zapoznać się z zasadami rozliczeń, aby odpowiednio zarządzać finansami. W przypadku JDG kluczowe są świadomość składek i podatków oraz wybór odpowiedniej formy opodatkowania.
Jeżeli chcesz indywidualnie wyliczyć swoje dochody lub masz pytania dotyczące rozliczeń, skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z doradcą podatkowym. Odpowiednie planowanie finansowe to klucz do sukcesu w prowadzeniu własnej działalności!
